專題探討>美國FBAR & FATCA

瑞士將修法配合美國FATCA提交客戶名單

資料更新時間:2013/05/31

摘錄兩則新聞。

Swissinfo新聞中,大致描述了瑞士國內針對美國FATCA要求提交美國客戶資料的正反意見;最終,仍會配合FATCA提交。

以下摘錄自外電 瑞士資訊swissinfo.ch 2013年 5月28 日。

《海外帳戶納稅法案》(FATCA)-打擊銀行保密法的致命武器

發表時間 - 2013年 5月28 日 - 11:00

不久,瑞士國會將被要求認可建立在《海外帳戶納稅法案》(FATCA)基礎上的一項協定,通過該項協定,美國華盛頓政府要求瑞士提供美國納稅人的所有銀行資料。面對美國施壓,銀行保密法的未來已經"未卜先知"了。

幾個星期以來,為瓦解銀行保密法,各方所作的努力令人印象深刻。20國集團(G20)希望儘快在國際範圍內實現銀行資訊自動交換機制;經濟合作與發展組織(OCDE,簡稱經合組織)意欲在未來幾個月內,制定出國際標準;歐盟要求開始磋商,力求自2015年起,在所有歐盟成員國以及瑞士,強制實行資產透明制度。

銀行保密法的要塞正在接二連三的"繳械投降":盧森堡、奧地利,甚至還有遙遠的新加坡。很可能,在2013年這一年,瑞士也會舉起白旗。就瑞士政府與美國政府磋商的建立在《海外帳戶納稅法案》(Foreign Account Tax Compliance Act,簡稱FATCA)基礎上的協定,今年6月中旬即將在瑞士國會上討論,這會是瑞士作出的首次重要讓步。

通過《海外帳戶納稅法案》,美國要求從明年開始,世界各國金融機構提供"需要履行納稅義務的美國納稅人"的姓名、財產以及收入等相關資訊。這種義務不僅涉及居住在美國本土的公民,也包括那些在海外生活的美國人。

近乎完全透明

根據瑞士政府與美國政府磋商達成的協定,在向美國國稅局(IRS)提供銀行客戶資訊之前,各金融機構應該首先征得開戶人的同意。"拒絕合作"的客戶會受到重罰,他們必須將所有來自美國的收入繳納30%的預扣稅。然而,通過向瑞士政府提出要求協助瞭解一組本國客戶,美國國稅局就可以獲得這些客戶的銀行資料。

在瑞士政府看來,該協定是"半自動資訊交換機制"。然而,事實上,從2014年1月1日起,銀行保密法對美國已經不復存在。"儘管在說法上可以輕描淡寫,可惜,事實就是如此。通過《海外帳戶納稅法案》,瑞士向美國政府提供的銀行客戶資訊近乎完全透明。"聖加侖大學(Université de Saint-Gall)的銀行經濟學教師Beat Bernet證實。

"然而,我們不應該忘記,從2001年9月9日起,我們的銀行保密法已經非常透明了,自那時開始,為了調查恐怖主義分子的金融網路,美國政府就要求並獲得了很多銀行客戶資訊。從那時起,通過環球銀行金融電信協會(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication,SWIFT,也譯作環球同業銀行金融電訊協會)以及設部於美國的信用卡結算中心的伺服器,美國政府就可獲得國際金融交易的資料資料。"

無處遁形

令其他歐洲國家也不得不俯首聽命的《海外帳戶納稅法案》,使瑞士銀行保密法事實上無處藏身。瑞士國會被要求到今年9月,認可或者否決瑞士政府與美國政府締結的協定,該項協定會略微改善瑞士金融機構的現狀。但是,在任何情況下,瑞士銀行都無法逃避該準則,即使在美國沒有分行也不可能。

拒絕與美國國稅局合作的金融機構將會被處以重罰,其所有來自美國的收入必須繳納30%的預扣稅。因此,這些機構不得不放棄美元、放棄證券市場以及不能擁有美國資金。"拒絕合作從理論上來講也是可能的選擇,但是完全沒有這種可能性,拒絕合作的機構實際上會被排除在國際金融體系之外。"Beat Bernet強調道。

這一看法也得到了盧塞恩大學(Université de Lucerne)政治經濟學教授Christoph A. Schaltegger的贊同,"如果瑞士想在金融市場分得一匙羹的話,就不能規避國際規則。通過國際銀行合作體系,所有銀行都聯繫緊密,如果某個銀行冒險受到美國嚴重制裁的話,就會被銀行合作協定排除在外,這樣也就失去了信譽以及客戶。"

帝國主義意願

儘管上述種種假設,《海外帳戶納稅法案》協定仍會激起瑞士國會的反對。只有中間黨派,即使在很大程度上有所保留,他們還是打算通過該項協定;左派黨派認為,如果瑞士政府正式參與,儘快引入銀行資訊自動交換機制,那麼他們就投贊同票,"《海外帳戶納稅法案》反映了美國帝國主義的司法意願,但是,如果實施銀行資訊自動交換機制,這是向正確方向邁出的一步。"社會民主黨(Parti Socialiste)代表Carlo Sommaruga指出。

對於右派黨派而言,無論在何種條件下,該協定都令人無法接受。"瑞士是個主權國家,我們不能任由其他國家或組織強行以其單方意願改變我們的立法。更令人不能接受的是,接受《海外帳戶納稅法案》協定會迫使我們不由自主地繼續接受美國未來設定的各種準則。"Peter Föhn譴責道。

根據瑞士人民黨(SVP)這位議員的觀點,不應該以此種方式來改變遊戲規則,"直到現在,瑞士銀行都一直向客戶承諾,保護他們的資產並且尊重他們的隱私。如今,突然之間,他們的所有銀行資訊都要被轉交到美國手中,這種做法才會損害瑞士金融界的聲譽。"

重大突破口

事情遠遠不只如此。《海外帳戶納稅法案》最終會打開瑞士銀行保密法的一個重大突破口,很快歐盟也會採取該措施,"對於瑞士政府來說,很難向歐洲總部布魯塞爾解釋,為什麼可以向美國提供銀行信息自動交換體制,卻對德國或者法國不實施。"Christoph A. Schaltegger指出。

在這一點上,"瑞士最好集中精力抓好自己的金融體系:貨幣堅挺、可信的司法環境、穩定的政治體系以及高水準的服務。"Beat Bernet認為,"甚至在沒有銀行保密法的情況下,瑞士銀行也可以向外國儲戶以及團體提供可靠的安全保障。"

Armando Mombelli, 瑞士資訊swissinfo.ch
(譯自義大利文:薛偉中)

瑞士與美國稅務爭議 有解

【經濟日報╱編譯簡國帆/綜合外電】2013.05.30 02:57 am


瑞士財長威德默-席蘭夫(見圖)表示,正提案立法允許國內銀行業和美國合作,讓銀行在提供客戶資訊的同時也能捍衛自身利益。(路透)

瑞士將提議立法,允許國內銀行業和美國合作,在提供客戶資訊的同時又捍衛自身利益,為銀行和美國化解長期來的稅務爭議提供法律基礎。分析師說這項法案將允許瑞士銀行業交出客戶名單,並引發多達100億美元罰款。

瑞士財政部29日在內閣例行會議後表示,政府正提案立法,授權銀行業和美國當局合作,提供和美國個人之間商業關係、與員工和美國民眾合作細節等資訊,不過,銀行只能根據美國和瑞士間的稅務協議,透過當局協助的程序,移交客戶資訊。

財政部表示,這項法案將能協助遭指控協助美國人避稅的瑞士銀行業者,直接和美國司法部打交道,化解稅務爭議。美國司法部調查至少14家涉嫌協助美國人避稅的瑞士金融業者,瑞士當局也為此和美國協商兩年多。

瑞士國會最快下周討論這項法案,可能7月1日起生效。財政部長威德默-席蘭夫(Eveline Widmer-Schlumpf)說,若銀行業者未獲授權和美國當局合作,銀行機構可能招致進一步的刑事調查或指控。

威德默-席蘭夫拒絕透露細節,但各銀行能自行決定是否加入這項協議,她也否認政府將須支付數十億美元以支應銀行業罰款的報導,僅說還沒就付款金額達成協議。瑞士每日導報(Tages-Anzeiger)報導,這項協議將導致多達100億瑞郎(103億美元)的罰款。

瑞士Wegelin銀行1月在美國認罪、坦承協助藏匿逾12億美元的財富後,瑞士當局也希望避免類似情事再度發生。瑞士銀行(UBS)2009年也被迫支付7.8億美元罰金,並提供逾4,000名客戶姓名給美國當局,促使美國政府得以追查其他瑞士銀行業者。瑞士銀行業長期的銀行客戶保密傳統,已使該國成為避稅天堂,協助打造擁有2兆美元資產的離岸金融中心。但在金融海嘯爆發促使財政拮据的各國政府開始打擊避稅後,這項傳統也遭受猛烈抨擊。

【2013/05/30 經濟日報】

 

【目前 手機版 資料於2013年開始,如要查看2013年以前資料請至→維詮 PC版