《海外帳戶納稅法案》(FATCA)-打擊銀行保密法的致命武器

發表時間 - 2013年 5月28 日 - 11:00

不久，瑞士國會將被要求認可建立在《海外帳戶納稅法案》(FATCA)基礎上的一項協定，通過該項協定，美國華盛頓政府要求瑞士提供美國納稅人的所有銀行資料。面對美國施壓，銀行保密法的未來已經"未卜先知"了。

幾個星期以來，為瓦解銀行保密法，各方所作的努力令人印象深刻。20國集團(G20)希望儘快在國際範圍內實現銀行資訊自動交換機制；經濟合作與發展組織(OCDE，簡稱經合組織)意欲在未來幾個月內，制定出國際標準；歐盟要求開始磋商，力求自2015年起，在所有歐盟成員國以及瑞士，強制實行資產透明制度。

銀行保密法的要塞正在接二連三的"繳械投降"：盧森堡、奧地利，甚至還有遙遠的新加坡。很可能，在2013年這一年，瑞士也會舉起白旗。就瑞士政府與美國政府磋商的建立在《海外帳戶納稅法案》(Foreign Account Tax Compliance Act，簡稱FATCA)基礎上的協定，今年6月中旬即將在瑞士國會上討論，這會是瑞士作出的首次重要讓步。

通過《海外帳戶納稅法案》，美國要求從明年開始，世界各國金融機構提供"需要履行納稅義務的美國納稅人"的姓名、財產以及收入等相關資訊。這種義務不僅涉及居住在美國本土的公民，也包括那些在海外生活的美國人。

近乎完全透明

根據瑞士政府與美國政府磋商達成的協定，在向美國國稅局(IRS)提供銀行客戶資訊之前，各金融機構應該首先征得開戶人的同意。"拒絕合作"的客戶會受到重罰，他們必須將所有來自美國的收入繳納30%的預扣稅。然而，通過向瑞士政府提出要求協助瞭解一組本國客戶，美國國稅局就可以獲得這些客戶的銀行資料。

在瑞士政府看來，該協定是"半自動資訊交換機制"。然而，事實上，從2014年1月1日起，銀行保密法對美國已經不復存在。"儘管在說法上可以輕描淡寫，可惜，事實就是如此。通過《海外帳戶納稅法案》，瑞士向美國政府提供的銀行客戶資訊近乎完全透明。"聖加侖大學(Université de Saint-Gall)的銀行經濟學教師Beat Bernet證實。

"然而，我們不應該忘記，從2001年9月9日起，我們的銀行保密法已經非常透明了，自那時開始，為了調查恐怖主義分子的金融網路，美國政府就要求並獲得了很多銀行客戶資訊。從那時起，通過環球銀行金融電信協會(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication，SWIFT，也譯作環球同業銀行金融電訊協會)以及設部於美國的信用卡結算中心的伺服器，美國政府就可獲得國際金融交易的資料資料。"

無處遁形

令其他歐洲國家也不得不俯首聽命的《海外帳戶納稅法案》，使瑞士銀行保密法事實上無處藏身。瑞士國會被要求到今年9月，認可或者否決瑞士政府與美國政府締結的協定，該項協定會略微改善瑞士金融機構的現狀。但是，在任何情況下，瑞士銀行都無法逃避該準則，即使在美國沒有分行也不可能。

拒絕與美國國稅局合作的金融機構將會被處以重罰，其所有來自美國的收入必須繳納30%的預扣稅。因此，這些機構不得不放棄美元、放棄證券市場以及不能擁有美國資金。"拒絕合作從理論上來講也是可能的選擇，但是完全沒有這種可能性，拒絕合作的機構實際上會被排除在國際金融體系之外。"Beat Bernet強調道。

這一看法也得到了盧塞恩大學(Université de Lucerne)政治經濟學教授Christoph A. Schaltegger的贊同，"如果瑞士想在金融市場分得一匙羹的話，就不能規避國際規則。通過國際銀行合作體系，所有銀行都聯繫緊密，如果某個銀行冒險受到美國嚴重制裁的話，就會被銀行合作協定排除在外，這樣也就失去了信譽以及客戶。"

帝國主義意願

儘管上述種種假設，《海外帳戶納稅法案》協定仍會激起瑞士國會的反對。只有中間黨派，即使在很大程度上有所保留，他們還是打算通過該項協定；左派黨派認為，如果瑞士政府正式參與，儘快引入銀行資訊自動交換機制，那麼他們就投贊同票，"《海外帳戶納稅法案》反映了美國帝國主義的司法意願，但是，如果實施銀行資訊自動交換機制，這是向正確方向邁出的一步。"社會民主黨(Parti Socialiste)代表Carlo Sommaruga指出。

對於右派黨派而言，無論在何種條件下，該協定都令人無法接受。"瑞士是個主權國家，我們不能任由其他國家或組織強行以其單方意願改變我們的立法。更令人不能接受的是，接受《海外帳戶納稅法案》協定會迫使我們不由自主地繼續接受美國未來設定的各種準則。"Peter Föhn譴責道。

根據瑞士人民黨(SVP)這位議員的觀點，不應該以此種方式來改變遊戲規則，"直到現在，瑞士銀行都一直向客戶承諾，保護他們的資產並且尊重他們的隱私。如今，突然之間，他們的所有銀行資訊都要被轉交到美國手中，這種做法才會損害瑞士金融界的聲譽。"

重大突破口

事情遠遠不只如此。《海外帳戶納稅法案》最終會打開瑞士銀行保密法的一個重大突破口，很快歐盟也會採取該措施，"對於瑞士政府來說，很難向歐洲總部布魯塞爾解釋，為什麼可以向美國提供銀行信息自動交換體制，卻對德國或者法國不實施。"Christoph A. Schaltegger指出。

在這一點上，"瑞士最好集中精力抓好自己的金融體系：貨幣堅挺、可信的司法環境、穩定的政治體系以及高水準的服務。"Beat Bernet認為，"甚至在沒有銀行保密法的情況下，瑞士銀行也可以向外國儲戶以及團體提供可靠的安全保障。"

Armando Mombelli, 瑞士資訊swissinfo.ch
(譯自義大利文：薛偉中)

瑞士與美國稅務爭議 有解

【經濟日報╱編譯簡國帆／綜合外電】2013.05.30 02:57 am

瑞士財長威德默-席蘭夫（見圖）表示，正提案立法允許國內銀行業和美國合作，讓銀行在提供客戶資訊的同時也能捍衛自身利益。（路透）

瑞士將提議立法，允許國內銀行業和美國合作，在提供客戶資訊的同時又捍衛自身利益，為銀行和美國化解長期來的稅務爭議提供法律基礎。分析師說這項法案將允許瑞士銀行業交出客戶名單，並引發多達100億美元罰款。

瑞士財政部29日在內閣例行會議後表示，政府正提案立法，授權銀行業和美國當局合作，提供和美國個人之間商業關係、與員工和美國民眾合作細節等資訊，不過，銀行只能根據美國和瑞士間的稅務協議，透過當局協助的程序，移交客戶資訊。

財政部表示，這項法案將能協助遭指控協助美國人避稅的瑞士銀行業者，直接和美國司法部打交道，化解稅務爭議。美國司法部調查至少14家涉嫌協助美國人避稅的瑞士金融業者，瑞士當局也為此和美國協商兩年多。

瑞士國會最快下周討論這項法案，可能7月1日起生效。財政部長威德默-席蘭夫（Eveline Widmer-Schlumpf）說，若銀行業者未獲授權和美國當局合作，銀行機構可能招致進一步的刑事調查或指控。

威德默-席蘭夫拒絕透露細節，但各銀行能自行決定是否加入這項協議，她也否認政府將須支付數十億美元以支應銀行業罰款的報導，僅說還沒就付款金額達成協議。瑞士每日導報（Tages-Anzeiger）報導，這項協議將導致多達100億瑞郎（103億美元）的罰款。

瑞士Wegelin銀行1月在美國認罪、坦承協助藏匿逾12億美元的財富後，瑞士當局也希望避免類似情事再度發生。瑞士銀行（UBS）2009年也被迫支付7.8億美元罰金，並提供逾4,000名客戶姓名給美國當局，促使美國政府得以追查其他瑞士銀行業者。瑞士銀行業長期的銀行客戶保密傳統，已使該國成為避稅天堂，協助打造擁有2兆美元資產的離岸金融中心。但在金融海嘯爆發促使財政拮据的各國政府開始打擊避稅後，這項傳統也遭受猛烈抨擊。

【2013/05/30 經濟日報】

 

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