資料更新時間：2017/09/08
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關鍵字：OBU、境外公司、CFC、PEM、洗錢防制法。 |
- 事情起源於金管會修正「國際金融業務管理辦法」強化OBU KYC，填寫資料中有一項需要填「營運地址」，而某些銀行行員在協助客戶填表上發生一些問題，以下為國內某銀行更新資料表。
- 據反映有多家銀行員對OBU「營運地址」的詮釋是〝如果你營運地址填寫在台灣，以後國稅局就會以此認定你的實際管理處所PEM在台灣，會針對你OBU帳戶總金額課稅；除非你能提供財報，佐證你的OBU盈餘（後段所講的是個人CFC條例的範疇）。〞
……這說詞還真專業，唯獨行員都是口述、拿不出法條依據。讓客戶煩惱就造成我的困擾！
- 口說無憑，只好徵求財政部與金管會對此問題作回覆。金管會銀行局答覆如后：「所詢「國際金融業務分行管理辦法」附件規定，銀行OBU對境外法人客戶應取得其主要之營業處所住址之資訊一節，參照本局發布之「國際金融業務分行常見問答集」第六題說明，係為避免銀行僅留存法人註冊地之地址登記為郵政信箱之情形，爰要求銀行應向客戶取得其主要之營業處所住址，該住址不得為郵政信箱。其與所得稅法所定義之實際管理處所等稅務規定無涉。」
- 三、四年前新加坡與香港開立OBU帳戶銀行就要求填寫「營運地址」甚至一度要求在COI 「董事在職證明」加註 business address登載，但並未聽說要求提供水、電費帳單佐證一事。
- 若是以上答覆無法讓您安心，可以就個案評估能如何協助「營運地址」的規劃。
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