戶頭借死黨轉個帳 國稅局怎會找上門？
2018-01-22 10:00:00 聯合報 記者沈婉玉／台北報導
春嬌是阿美的姊妹淘，旅居國外多年。春嬌近期因為拓展業務，協助在台客戶辦理國外一些業務而有資金往來的需求，但又懶得回台開戶，因此拜託阿美出借銀行帳戶，想透過阿美的帳戶來收款。阿美該不該借帳戶給春嬌，如果借了又要承擔什麼風險？
出借帳戶給朋友 可能觸及逃稅
KPMG安侯建業會計師事務所會計師張芷表示，如果阿美把帳戶借給春嬌，一旦出現有大額資金持續匯入阿美的銀行帳戶，可能會被國稅局懷疑有從事營業行為，但未辦營業登記擅自營業並收取收入，會有漏報營業稅、營利事業所得稅等問題。
另外，阿美將客戶繳交的貨款轉成外幣匯給人在國外的春嬌，若被視為盈餘分配，也會面臨應扣繳股利所得的扣繳違章風險等。
張芷指出，即使阿美舉證，她的帳戶是借給春嬌使用，也有可能被國稅局視為隱名合夥從事業務，認為阿美與春嬌其實是合夥做生意並賺取利潤，有被認為逃漏稅，要補課綜合所得稅的稅務風險。
銀行帳戶借給朋友轉帳收款，可能會有逃漏稅的問題。 圖／聯合報系資料照片
只是幫轉帳 沒有賺錢也不行？
就算只是提供朋友資金匯進匯出，並沒有賺錢，也有可能被認為是隱名合夥從事業務，要補課綜合所得稅的稅務風險。 圖／聯合報系資料照片
阿美或許會以資金往來相關金流證明，她的帳戶只是提供資金匯進匯出，並沒有賺錢。但張芷提醒，春嬌提供台灣客戶勞務報酬，雖然在台無固定營業場所，但賺取中華民國來源所得依法應該繳稅。若春嬌涉及逃漏稅被國稅局查獲，阿美有可能被國稅局認有幫助春嬌逃漏稅的嫌疑，而被移送法辦，最高處三年以下有期徒刑、拘役或科六萬元以下罰金。
不僅如此，除了稅務風險，阿美可能還會涉及違反洗錢防制法。
原本只需由台灣客戶直接匯款給春嬌就可以完成的交易，因為借用了與交易不相干的帳戶而變得複雜。安侯法律事務所資深顧問孫欣指出，因辦理業務而有資金往來是很合理的事情，為什麼要這麼大費周章？春嬌的業務是什麼？適法性有沒有問題？會不會只是個幌子？
萬一朋友用來洗錢 你慘了…
如果銀行注意到資金流向不正常，而你無法清楚解釋資金來源，那麼銀行帳戶可能會被加強監控，甚至被調查。 圖／聯合報系資料照片
考量這麼多問題，是擔心洗錢的風險。孫欣表示，為隱藏違法取得的資金，才需要透過迂迴的金流及複雜的交易，或是利用人頭帳戶或空殼公司，以隱匿資金的真實來源，讓違法取得的資金具有合法的表象，而達到洗錢的目的。
孫欣表示，若銀行注意到了，而阿美沒能解釋清楚資金的來源，阿美的帳戶可能被加強監控，也可能面臨檢調的調查；萬一春嬌真的在洗錢，阿美一不小心還可能觸犯特殊洗錢罪而需承擔相關刑責。因此，建議不要出借帳戶給他人使用，以免在無意間被用來從事不法活動而招致不必要的法律風險。
聯合線上公司 著作權所有 © udn.com All Rights Reserved.
