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資料更新時間：2011/11/07
上海增值稅「擴圍」。 增值稅的擴圍與增值稅、營業稅起徵點的調高，都會讓企業開立增值稅票的資格（一般納稅人資格）愈來愈重要。
國務院：明年上海試點增值稅改革 2011-10-26 22:25:00 來源: 中國新聞網(北京)
核心提示：國務院總理溫家寶26日主持召開國務院常務會議。會議決定，從2012年1月1日起，在部分地區和行業開展深化增值稅制度改革試點，逐步將目前徵收營業稅的行業改為徵收增值稅。財政部專家劉尚希稱由營業稅改征增值稅，可以解決重複徵稅的問題，降低稅負。
中新社北京10月26日電 繼中國總理溫家寶表示對宏觀經濟政策"適時適度""預調微調"之後，26日中國宣佈對自己的"大稅種"——增值稅制度進行改革試點。
當天，溫家寶主持召開國務院常務會議，決定開展深化增值稅制度改革試點。從2012年1月1日起，在部分地區和行業，逐步將目前徵收營業稅的行業改為徵收增值稅。在經濟發達的上海，中國將先在該市的交通運輸業和部分現代服務業等開展試點，條件成熟時可選擇部分行業在全國範圍進行試點。同時，在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。
作出上述決定的前一天，溫家寶在天津主持召開天津、內蒙古、江蘇、山東四省（區、市）經濟形勢座談會時表示，要把握好宏觀經濟政策的力度、節奏和重點，適時適度進行預調微調。對於財稅政策，溫家寶稱，"要完善財稅政策，大力推進結構性減稅。"
中國財政部財政科學研究所副所長劉尚希26日接受採訪時表示，明年推行增值稅改革試點，可以理解為對溫家寶在天津表態的"呼應"。它也是中國完善稅收制度的重要一步。新增兩檔增值稅低稅率，由營業稅改征增值稅，可以解決重複徵稅的問題，降低稅負。
劉尚希解釋說，營業稅容易面臨重複徵稅的問題，但增值稅不會。比如在物流行業，如果運輸和倉儲業務分開，分屬不同的法人，運輸和倉儲環節就都要徵收營業稅。由營業稅改征增值稅，既可以避免重複徵稅，又有利於產業分工更加細化，推動現代服務業的發展。
目前，中國的營業稅稅率從3%到20%不等，其中交通運輸業的營業稅率為3%，而改革後的增值稅稅率最低為6%。對此，劉尚希解釋說，雖然營業稅的稅率低、增值稅的稅率高，但兩者的應徵稅額不同。營業稅對全部價款的全額徵收稅金，增值稅只對增值部分徵收稅金。最終算下來，營業稅的稅負不一定低。
對於此次稅改產生的減稅效應，劉尚希表示，因為需要大量的基礎資料，尚難提供具體的測算值。
增值稅是中國的大稅種，占全部稅收的比重遠遠超過營業稅。中國財政部公佈的統計資料顯示，今年1到9月全國稅收總收入完成71292.18億元人民幣。其中，國內增值稅完成18198.68億元，占稅收總收入的比重為25.5%。同期，營業稅完成10365.63億元，占稅收總收入的比重為14.5%。
(本文來源：中國新聞網作者： 趙建華 ) 責任編輯：NN015
結構性減稅啟動 稅制改革整體推進 2011年11月01日 01:40 來源： 21世紀經濟報導
財政部日前發佈關於修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的決定，上調增值稅和營業稅起征點。修訂後的細則從11月1日起施行。分析人士表示，此舉旨在貫徹國務院關於支援小型和微型企業發展的要求，減輕小微企業稅負。
上調幅度明顯
財政部公告稱，將《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十七條第二款修改為："增值稅起征點的幅度規定為，銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。"
在此次修改前，增值稅起征點的幅度是：銷售貨物的，為月銷售額2000-5000元；銷售應稅勞務的，為月銷售額1500-3000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額150-200元。
財政部公告稱，將《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第二十三條第三款修改為："營業稅起征點的幅度規定為，按期納稅的，為月營業額5000-20000元；按次納稅的，為每次（日）營業額300-500元。"
在此次修改前，營業稅起征點的幅度是：按期納稅的，為月營業額1000－5000元；按次納稅的，為每次（日）營業額100元。
結構性減稅頻出爐
今年以來，在國內外複雜的經濟形勢下，眾多小微企業面臨生存考驗，融資難和稅費負擔偏重等問題突出。國務院常務會議10月作出決定，加大對小型微型企業稅收扶持力度，提高小型微型企業增值稅和營業稅起征點。"從歷史經驗看，對企業最有效的減負方式就是直接降低稅負標準。"有券商人士表示，"增值稅和營業稅起征點提高，對小微企業具有明顯的針對性，將直接緩解這類企業生存難的狀況，相信可以起到立竿見影的效果。"
除上調增值稅和營業稅起征點外，財政部上周公佈，自11月1日起至2014年10月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
近期財政政策頻頻發力。"從資源稅改革到營業稅改增值稅試點，一系列舉措反映出宏觀政策正在發生改變，這對資本市場構成利好。"有保險機構人士表示，財政政策表現積極，著眼於宏觀經濟發展的結構性、中長期問題，有助於緩解我國經濟增速下行的局面並推動經濟結構轉型。
繼增值稅"擴圍"試點上海先行後，財政部又出臺了針對中小企業的減稅措施。
10月31日，財政部公佈增值稅和營業稅暫行條例實施細則的修改決定（下稱《決定》），提高增值稅、營業稅的起征點。
《決定》稱，財政部、國稅總局決定修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的部分條款，是為了貫徹落實國務院關於支援小型和微型企業發展的要求。
根據《決定》，三類增值稅的起征點都提高了。銷售貨物的增值稅起征點原先為2000-5000元/月，銷售應稅勞務的增值稅起征點原先為1500-3000元/月，現均提高至5000-20000元/月；按次銷售的，原先為150-200元/次（日），現提高至300-500元/次（日）。在營業稅方面，按期納稅的，起征點從月營業額1000-5000元提高至月營業額5000-20000元；按次納稅的，從營業額100元/次（日）提高至300-500元/次（日）。
當天，財政部還公佈了資源稅暫行條例實施細則，上述三項細則均自今年11月1日起實施。
啟動結構性減稅
上海市成為增值稅"擴圍"試點的消息公佈後，中國政法大學財稅法研究中心主任施正文就表示，"這是中央推進結構性減稅的一個信號。"國務院總理溫家寶亦先後於10月25日和10月29日兩度表示，要大力推進結構性減稅。
國務院發展研究中心專家分析稱，目前稅收占GDP的18％，而且有進一步提高的趨勢，這是值得重視的。雖然就我國稅負是否過重，目前各方意見分歧很大，但如果就整個財政收入來看，包括非稅收入、各種基金以及強制性儲蓄譬如養老金和公積金，占GDP的33％至36％，這一占比偏大。
上述專家表示，結合人民幣升值壓力，國內貨幣緊縮以及通貨膨脹等內外因素，在目前環境下，稅收如果還按0.5％的速度增長，企業將難以承受。在這一背景之下，決策層提出要推進結構性減稅，但相關舉措要真正實現不容易。
作為直接稅改革的一項內容，增值稅改革的推進已經持續多年。據施正文透露，上海試點的增值稅"擴圍"改革有望在兩個五年計劃內在全國推開，全面取代營業稅，但就部分行業來說，譬如在交通運輸等服務行業內向全國的推開要用的時間會短很多。
施正文還透露，《關於在上海部分服務業試點徵收增值稅的辦法》目前已經由財政部完成草案，正在向各個部門、地方政府與專家徵求修改意見的階段，之後會由國務院批准再下發上海市政府。這一辦法有望在年底前出臺。
"我國正面臨稅制體系的選擇問題，現在的趨勢是直接稅的比重在下降，間接稅的比重在上升。"上述國研中心專家表示。
施正文解釋稱，"中國現行稅法存在結構性缺陷，以間接稅即所謂的增值稅、消費稅、營業稅、關稅為主體，大約占了我國稅收收入的70％。即使作為直接稅的主體，我們的所得稅也不是真正意義上的所得稅，所得稅中企業所得稅占了大部分，真正意義上的個人所得稅，只占到6％。因為間接稅的增收具有累退性，會對再分配起到逆向調節的作用，納稅人的稅負隨著收入的增加負擔變小，最後大部分的稅收都會由中低收入者承擔，這就加深了稅法不公的結構性缺陷。"
針對推進結構性減稅的分歧問題，施正文表示，在通過推進直接稅改革，加大直接稅在稅收中的比重問題，發揮稅收對再分配的正向調控功能上，決策層已經達成了共識，而分歧主要集中在如何改、改到什麼程度、改後直接稅的比重應該占多少等問題上。
稅制改革整體推進
除了調整直接稅和間接稅的比重，施正文表示，"現在中央拿得太多，地方拿得較少，這種財稅關係也要理順。"
此前，賈康曾撰文指出，地方主體稅種由營業稅變為增值稅後，地方稅種將陷入群龍無主的處境，為此需要重構地方稅體系。他認為，根據國際經驗，可擔此重任的當數在不動產保有環節徵收的房地產稅，也包括我國西部欠發達而資源富集地區的資源稅。從改革的可行性上來說，這一改革順序的合理把握和方案的周密設計、漸進推行，至關重要。
賈康在接受本報記者採訪時也指出，"財稅改革一步步往前推，涉及到方方面面的經濟關係，需要有一個必要的銜接和協調，有關部門會有一個全盤的考慮。"
目前，《中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則》已經出臺，根據細則，原油、天然氣的稅率均為銷售額的5％，焦煤的稅率為8元/噸。此外，房產稅改革近日也再度提上日程。
據報導，10月27日十一屆全國人大常委會第二十三次會議舉行聯組會議時，財政部部長助理王保安表示，將加快推進房產稅的實施。
王保安稱，下一階段，有關部門將針對房地產市場發展的實際情況，完善稅制，加快稅收政策的制定，抓緊總結兩個城市的房產稅試點經驗，加快推進房產稅的實施。
前述國研中心專家表示，房地產模擬評稅技術已經用於二手房交易徵收契稅，在全國的推廣將于明年7月全部完成，這為房地產稅制改革奠定了堅實的征管基礎。
賈康表示，"財稅關係到很多方面經濟關係，既是要涉及到政府和企業，又是涉及政府和居民，以及中央和地方的經濟關係的調整。每一個措施涉及到地方關係的調整都會有所交待，比如上海增值稅試點中涉及到地方稅變成中央稅後，要回給地方等等。財稅改革會是一個動態優化的過程。" |
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