金管會增訂國內銀行與大陸金融同業辦理「進口融資墊款業務」管理方式

有關銀行辦理「進口融資墊款業務」之管理方式及帳列會計項目乙案，請轉知會員銀行依說明辦理，請查照。
受文者： 如正、副本
發文日期：中華民國103年5月7日
發文字號：金管銀法字第10310002640號
速別：普通件
密等及解密條件或保密期限：
附件：
主旨：有關銀行辦理「進口融資墊款業務」之管理方式及帳列會計項目乙案，請轉知會員銀行依說明辦理，請查照。
說明：
一、依據本會銀行局案陳貴會103年2月27日全授字第1031000129A號函辦理。
二、銀行對金融同業辦理「進口融資墊款業務」應定期審視委託銀行所在國家及金融同業之風險程度，設定額度上限，並嚴格落實所訂限額之控管（含國家風險、集中度及信用風險等），另應注意墊款期間是否過長，致與一般貿易融資實務不符。相關審核及控管機制（含額度調整）應明定於內部相關作業規範，俾利後續查核。
三、銀行辦理上開業務時，應帳列「存放央行及拆借銀行同業」會計項目下，設立相關子目，以與一般銀行同業拆借性質予以區分及控管，並應依一般公認會計原則，確實評估債權回收之可能性，提足備抵呆帳。銀行現行辦理該項業務帳列「貼現及放款」者，應自本文發布之日起3個月內予以調整完竣。
四、銀行對於大陸地區之暴險，應切實注意風險控管，並妥善管理國家風險及跨國債權的風險集中情形。

正本：中華民國銀行商業同業公會全國聯合會（代表人李紀珠）(請轉知各會員銀行)
副本：金融監督管理委員會檢查局

兩岸進口融資墊款 金管會盯
【經濟日報╱記者邱金蘭／台北報導】2014.06.19 03:30 am

金管會盯上兩岸銀行合作的進口融資墊款業務，有銀行被金檢發現與大陸五大行往來額度不斷提高，等於沒有訂定額度控管風險機制，金管會發函銀行公會下令所有銀行務必嚴控額度，並單獨列項以利監控。

根據金管會資料，去年兩岸進出口外匯金額合計有777億美元，再度創下歷年新高紀錄。

大陸已是我國銀行最大債務國，金管會不僅宣示短期內不再提高銀行對大陸曝險上限，最近更盯上兩岸銀行合作的進口融資墊款業務。

官員表示，實務上，銀行跟大陸銀行做這項業務時，內部會訂額度控管，但有銀行被金檢發現，額度滿了之後又提董事會提高，不斷提高額度，等於沒有訂額度。

銀行業者表示，這項業務主要都是跟大陸五大行及股份制銀行，風險低，不需要擔心，但主管機關認為，不能因為是五大行就不做額度限制，還是要有風控機制。

由於進口融資墊款業務，屬於同業往來項目，為便利日後監控這項業務變化，金管會也要求須單獨列出一個項目，跟一般銀行同業拆借性質區分開來，並確實評估債權回收的可能性，提足備抵呆帳。

據了解，由於大陸銀行普遍缺乏外匯，或資金調度需求時，會跟台資銀行做這種進口融資墊款業務，前一陣子錢荒問題嚴重時做更多，現在錢荒稍緩，但外匯額度仍緊。

在缺乏外匯情況下，陸銀可能無法立即付款給台灣的押匯行。因此找上台灣的銀行，跟大陸銀行合作，先由台灣的銀行幫忙墊款給押匯行，之後陸銀再付款給台灣的銀行。

這樣的同業往來模式，不但解決陸銀外匯額度不足問題，廠商可以很快拿到現金，國內銀行則可賺取利息收入。

圖／經濟日報提供
【2014/06/19 經濟日報】@ http://udn.com/