因應FATCA 美國IRS新頒佈W-8BEN-E instructions 供外國機構遵循

IRS趕在今年七月一日FATCA正式上路前，於六月下旬新頒佈W-8BEN-E instructions 身分聲明文件，以供外國金融機構在執行FATCA 及與美國來源所得相關扣繳的法規遵循時有所依據。 W-8BEN-E 表格主要目的是用來辨識「受款人」的身分，即使受款人不是稅法上的美國居民，也需要配合填寫，拒絕填寫W-8BEN-E 可能產生高達30%的扣繳稅款。

Who Must Provide Form W-8BEN-E

You must give Form W-8BEN-E to the withholding agent or payer if you are a foreign entity receiving a withholdable payment from a withholding agent, receiving a payment subject to chapter 3 withholding, or if you are such an entity maintaining an account with an FFI requesting this form.

Do not use Form W-8BEN-E if you are described below. You are U.S. person (including U.S. citizens, resident aliens, and entities treated as U.S. persons, such as a corporation organized under the law of a state). Instead, use Form W-9,
美國人 (包括美國公民、居住在美國的外國人、美國法人如依某州法令成立的公司)。反之，請使用表格W-9

簡單說，這份表格使用於取自美國來源所得的第三層：第一層 給付人、第二層 中介機構FFIs、第三層 境外法人。

＊鑑於美國FATCA及相關法規的複雜，建議專業人士如美國執業會計師或律師的諮詢協助。